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工业企业会计做账流程

发布时间：2014-08-21 16:37:03

工业企业会计做账流程

做账流程：收集单据－－>整理单据－－>填写凭证－－>汇总凭证－－>登账－－>结账报税流程：上月末发票认证－－>本月金税卡抄税－－>本月IC卡报税－－>本月增值税申报

工业会计分录流程

采购原材料

　　借：原材料

　　应交税金—应交增值税—进项税额

　　贷：银行存款

　　（应付帐款、票据）

　　2、生产领用材料

　　借：生产成本

　　制造费用

　　管理费用

　　贷：原材料

　　3、分配工资

　　借：生产成本

　　制造费用

　　管理费用

　　贷：应付职工薪酬-工资

　　4、计提福利费

　　借：生产成本

　　制造费用

　　管理费用

　　贷：应付职工薪酬-福利费

　　5、发工资

　　借：应付职工薪酬-工资

　　贷：银行存款（库存现金）

　　6、平时车间费用

　　借：制造费用

　　贷：库存现金

　　7、月末结转

　　借：生产成本

　　贷：制造费用

　　8、结转完工产品

　　借：库存商品

　　贷：生产成本

　　9、销售商品

　　借：银行存款（应收帐款、应收票据）

　　贷：主营业务收入

　　应交税金—应交增值税-销项税额

　　10、结转销售商品成本

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　11、计交税金

　　借：营业税金及附加

　　贷：应交税费—城建税

　　—教育费附加

　　--地方教育费附加

　　12、结转厂部费用

　　借：本年利润

　　贷：管理费用

　　13、发生借款利息

　　① 支出

　　借：财务费用

　　贷：银行存款（库存现金）

　　② 收入

　　借：银行存款（库存现金）

　　贷：财务费用

　　14、结转各项收入

　　借：主营业务收入

　　其他业务收入

　　投资收益

　　营业外收入

　　贷：本年利润

　　15、结转各项费用

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　其他业务支出

　　主营业务税金及附加

　　管理费用

　　营业费用

　　财务费用

　　营业外支

　　16、计交所得税

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费—应交所得税

　　17、结转所得税

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　18、结转净利润

　　① 盈利

　　借：本年利润

　　贷：利润分配

　　② 亏损

　　借：利润分配

　　贷：本年利润